時隔一年半,商業(yè)健康險個人稅收優(yōu)惠試點(diǎn)再有新進(jìn)展。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的商業(yè)健康保險個人所得稅政策,歡迎大家閱讀!
商業(yè)健康保險個人所得稅政策解讀
近日,國家三部門聯(lián)合發(fā)文,決定從7月1日開始,將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)在去年31個城市的基礎(chǔ)上推廣到全國。個人稅收優(yōu)惠型健康險(以下簡稱“個人稅優(yōu)健康險”)采取國家稅收讓利的方式,補(bǔ)足了我國醫(yī)療健康體系中最后一個“短板”,意義不可以說不重大。
個人稅優(yōu)健康險的展開和推廣,還存在一些外部環(huán)境和產(chǎn)品設(shè)計等方面的約束,健康險還是要避免在未來出現(xiàn)“叫好不叫座”的情況。
制約因素
首先,我國是財政收入以間接稅為主的國家,納稅人的數(shù)量比例很少,個人健康險的稅優(yōu)政策敏感度不高。
目前,個人稅優(yōu)健康險的目標(biāo)消費(fèi)群體主要是納稅人。但是,我國是間接稅為主的國家,以2017年為例,個稅只占財政預(yù)算收入的6.3%,其中,工薪稅就更少了,大約只占3.8%。所以,在我國,稅優(yōu)型福利制度的敏感度很低,撬動市場的力度彈性很差。比如,在試點(diǎn)城市武漢,去年購買個人稅優(yōu)健康險的人數(shù)是2232人,但能享受到免稅的人數(shù)僅為705人。就是說,三分之二的投保人不是納稅人。
其次,我國的個稅實(shí)行的是分項(xiàng)所得稅制,投保人離不開企業(yè)單位,個人稅優(yōu)健康險的可及性很差。即使對工薪稅納稅人而言,在分項(xiàng)所得稅制下,也離不開企業(yè)和單位而單獨(dú)去保險公司或銀行窗口購買健康保險產(chǎn)品,這就更加限制了工薪稅納稅人的投保積極性。因?yàn)槎悆?yōu)的實(shí)施只能由單位代扣代繳,而不像采取綜合所得稅制的國家那樣,個人可以離開單位在社會上自由購買,年底集中可以退稅。
再次,個人稅優(yōu)健康險的產(chǎn)品規(guī)定具有明顯的準(zhǔn)公共性,保險公司在市場啟動階段會很困難。監(jiān)管部門考慮到稅優(yōu)政策支持的商業(yè)健康保險產(chǎn)品帶有明顯的準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì),對個人稅優(yōu)健康險的產(chǎn)品設(shè)計做出了許多重要規(guī)定,其中,最重要的惠民特征有三個:一是投保人可以帶病投保,不得因病拒保和續(xù)保;二是簡單賠付率不得低于80%,不夠80%的差額部分須返還到個人賬戶;三是不得強(qiáng)制要求投保人變換保險公司。
這三個要求是硬性的,對保護(hù)投保人的權(quán)益至關(guān)重要,但對保險公司的精算能力和產(chǎn)品設(shè)計來說則提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),稍有偏差就出現(xiàn)虧損,這就使保險公司在承保健康險時非常小心謹(jǐn)慎。
此外,免稅額不高,降低了健康險對中等收入群體和高收入群體的邊際效用。每年免稅額2400元,對月收入1萬元的納稅人來說,每年只能節(jié)省480元的個稅,每月才節(jié)省40元。這點(diǎn)錢對中等收入群體和高收入群體來講,其吸引力不是很大,激勵性不是太好,他們不會太在乎節(jié)省這點(diǎn)個稅。
政策建議
上述分析也說明,個人稅優(yōu)健康險在全國的鋪開和推廣有賴于總體稅改環(huán)境的改善,也有賴于政府部門推廣的力度。
無疑,應(yīng)加快稅制深化改革的步伐。黨的十八屆三中全會提出“逐步提高直接稅比重”和“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”。稅制的這兩個“逐步”改革已經(jīng)提出二十多年,改革正穩(wěn)步推進(jìn)。稅制改革到位之時,就是健康險大踏步前進(jìn)之日。
另外,應(yīng)鼓勵保險公司加大健康險的研發(fā)力度和銷售力度。必要時,對承保稅優(yōu)健康險的險企在一定年限內(nèi)給予一定的稅收減免政策。例如,對這個險種的稅收給予一定的減免,以鼓勵更多的險企參與進(jìn)來,鼓勵承保的險企研發(fā)更多的產(chǎn)品,對表現(xiàn)好的險企和產(chǎn)品給予稅收減免的鼓勵。
不容置疑的是,還應(yīng)鼓勵險企加大對這個特殊的稅優(yōu)健康險的宣傳力度。險企要有針對性地、分層次地開發(fā)潛在市場,重點(diǎn)是低收入群體。眾所周知,健康險的產(chǎn)品設(shè)計復(fù)雜,保單很難讀懂,低收入群體最需要健康險,但這個群體的受教育程度較低,對保單的理解力不如中等收入和高收入群體。應(yīng)鼓勵險企增加宣傳費(fèi)用,對這個健康險的宣傳普及實(shí)行專款專用。
并且,應(yīng)適時提高免稅比例上限。為滿足中等收入群體和高收入群體的市場需要,隨著個人稅優(yōu)健康險的鋪開和市場的需要,應(yīng)適時提高免稅額的上限,給險企以更大的產(chǎn)品設(shè)計空間,給險企更多的自由裁量權(quán),最大限度地發(fā)揮險企的主觀能動性和積極性。