經(jīng)濟(jì)性質(zhì),就是經(jīng)濟(jì)類型，按營業(yè)執(zhí)照上注明的填寫。行業(yè)類別，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)(GB/T 4754-2002) 的規(guī)定填報，由于您沒有給一點信息給我，你搜“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)(GB/T 4754-2002) ”找到您相應(yīng)的信息。或者通過Hi與我交流。
1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。
2.1、上年成本費用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。
2.2、稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。
3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。
4上年原材料耗費量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。
5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。
6.1上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
6.2上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。
7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。
8、商品銷售量（額）： 按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。
核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法
第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，進(jìn)一步規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅的工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。
第二條 納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
一、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的，或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳薄的;
二、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準(zhǔn)確核算的;
三、只能準(zhǔn)確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的;
四、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實的;
五、帳目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿、憑證及有關(guān)納稅資料的;
六、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。
第三條 核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報繳納的辦法。核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。
第四條 核定征收的基本要求
一、全面分析、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等
情況，為鑒定其所得稅的征收方式提供依據(jù);
二、針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況及存在的問題，幫助、督促其建帳建制，改善經(jīng)營管理，并積極引導(dǎo)其向自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳征收方式過渡;
三、對企業(yè)所得稅征收方式的鑒定要準(zhǔn)確，審批要及時;
四、要嚴(yán)格按照核定征收企業(yè)所得稅的有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)禁違反規(guī)定，擴(kuò)大范圍;
五、企業(yè)所得稅征收方式的鑒定工作要方便納稅人，工作部署要與本地稅收總體工作協(xié)調(diào)一致。
第五條 納稅人所得稅征收方式可按下列程序和方法確定：
一、通過填列《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》(見附表，以下簡稱鑒定表)，由納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，確定其征收方式。
二、鑒定表中5個項目均合格的，可實行納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳征收的方式征收企業(yè)所得稅;有一項不合格的，可實行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。實行核定征收鑒定表1、4、5項中有一項不合格的，或者2、3項均不合格的，可實行定額征收的辦法征收企業(yè)所得稅;2、3項中有一項合格，另一項不合格的，可實行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。
三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對鑒定表審核后，應(yīng)報縣(市、區(qū))級稅務(wù)機(jī)關(guān)�？h(市、區(qū))級稅務(wù)機(jī)關(guān)接到鑒定表后，要按照有關(guān)規(guī)定和要求，分類逐戶及時進(jìn)行審核確認(rèn)。
四、《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份，另一份送達(dá)納稅人。
第六條 企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次，時間為當(dāng)年的1至3月底。當(dāng)年新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后3個月內(nèi)鑒定完畢。
第七條 企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定，如無特殊情況，在一個納稅年度內(nèi)一般不得變更。實行納稅人自行申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實征收方式的，如有第二條規(guī)定的情形，一經(jīng)查實，可隨時變更為核定征收的方式。
第八條 對實行核定征收方式的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點、納稅情況、財務(wù)管理、會計核算、利潤水平等因素，結(jié)合本地實際情況，按公平、公正、公開原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
第九條 實行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅人的有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查研究，分類排隊，認(rèn)真測算，并在此基礎(chǔ)上，按年從高直接核定納稅人的應(yīng)納所得稅額。
1.企業(yè)所得稅核定征收鑒定表填表說明
一、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項目如實填報，不得錯填漏填，對申報內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。二、納稅人基本情況的填寫：(一)“納稅人名稱識別號”、“納稅人名稱”、“登記注冊類型”按稅務(wù)登記中注明的內(nèi)容填寫。(二)“納稅人地址”按納稅人的實際經(jīng)營地址填寫。(三)“所屬行業(yè)”應(yīng)由納稅人根據(jù)其主營項目收入按《應(yīng)稅所得率表》中列明的行業(yè)填寫(工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、其他...查看更多
2.企業(yè)所得稅核定征收鑒定表填寫范本
企業(yè)所得稅核定征收情況說明表納稅人名稱： 編碼：項 目內(nèi) 容納稅人自報一、帳簿設(shè)置情況1、是否按規(guī)定設(shè)置總賬2、是否按規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬3、是否按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬4、是否按規(guī)定設(shè)置銀行日記賬5、是否按規(guī)定設(shè)置倉庫管理備查簿或明細(xì)帳二、會計核算情況1、執(zhí)行會計制度的名稱2、是否按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目3、能否按規(guī)定的格式編制會計報表4、是否實行電算化會計...查看更多
3.2020年增值稅企業(yè)所得稅減免新政新規(guī)
根據(jù)財稅〔2017〕44號文件的規(guī)定：1、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征增值稅。2、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。3、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入...查看更多
4.2020年企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下吧! 對于各類社會保障性繳款稅前扣除，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號)第四十九條曾規(guī)定：納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動社會保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，按經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金，按國家規(guī)定為...查看更多
5.2020年社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢
社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下相關(guān)資訊吧! 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(國稅發(fā)〔2006〕56號)文件附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》填報說明第六條十三項規(guī)定：第十五行“各類社會保障性繳款”：第一列填報本納稅年度實際繳納的各類社會保障性繳款;第二列填報按稅收規(guī)定允許扣除的項目金額;第三列=第一至二列。對此，有些納稅人提出疑問...查看更多
6.2020年企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢
企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下吧!對于各類社會保障性繳款稅前扣除，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號)第四十九條曾規(guī)定：納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動社會保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，按經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金，按國家規(guī)定...查看更多
7.2020年最新企業(yè)所得稅稅前扣除辦法【全文】
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則(以下簡稱“條例”、“細(xì)則”)的規(guī)定精神，國家制定了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，以下為您帶來《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》全文，歡迎瀏覽! 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第一章 總則第一條 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則(以下簡稱“條例”、“細(xì)則”)的規(guī)定精神，制定本辦法。第二條 條例第四條規(guī)定納稅人每一納稅年度的收入...查看更多
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告
國家關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅的最新優(yōu)惠政策法規(guī)是什么呢?下面小編帶你去看看吧國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告第23號為落實國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定，經(jīng)商財政部同意，現(xiàn)就落實...查看更多
9.手機(jī)通訊補(bǔ)助能否在企業(yè)所得稅前列支
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第34號) 規(guī)定：一、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問題列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)作為國...查看更多
10.2020年最新企業(yè)所得稅費用扣除說明一覽表
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所...查看更多
第十條 實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式
如下：
應(yīng)納所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×適用稅率;
應(yīng)納稅所得額= 收入總額×應(yīng)稅所得率或…………= 成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)。
