企業(yè)所得稅核定征收鑒定表填寫范本

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企業(yè)所得稅核定征收情況說明表

納稅人名稱: 編碼:

項(xiàng) 目內(nèi) 容納稅人自報(bào)

一、帳簿設(shè)置情況

1、是否按規(guī)定設(shè)置總賬
2、是否按規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬
3、是否按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬
4、是否按規(guī)定設(shè)置銀行日記賬
5、是否按規(guī)定設(shè)置倉庫管理備查簿或明細(xì)帳

二、會(huì)計(jì)核算情況

1、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的名稱
2、是否按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目
3、能否按規(guī)定的格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表
4、是否實(shí)行電算化會(huì)計(jì)核算,提供電算化軟件名稱
5、抽查一個(gè)月的憑證、賬簿記錄及會(huì)計(jì)報(bào)表與納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì),有否不符
6、抽查一個(gè)月的成本核算記錄,與倉庫收發(fā)存記錄是否匹配

三、帳簿、憑證保存情況

1、帳簿、憑證有否專門存放地點(diǎn)(企業(yè)提供說明)
2、帳簿、憑證有否按規(guī)定進(jìn)行定期收集、整理、立卷、歸檔、保存(企業(yè)提供說明)
3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案有無手續(xù)(企業(yè)提供說明)

四、納稅義務(wù)履行情況

1、上一納稅年度內(nèi)有否未按時(shí)申報(bào)納稅情形
2、上一納稅年度內(nèi)有否欠稅情形
3、能否按規(guī)定提供完整正確的納稅申報(bào)資料

五、其他相關(guān)事項(xiàng)

1、是否按規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)
2、有無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員
3、會(huì)計(jì)從業(yè)人員人數(shù),(其中有上崗證人員人數(shù))
4、是否委托代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬(提供代理合同)
5、委托代理記賬機(jī)構(gòu)有無資質(zhì),提供資質(zhì)證明
6、年終是否委托中介機(jī)構(gòu)出具年度審計(jì)報(bào)表
7、其他專管員認(rèn)為需要核實(shí)或調(diào)查的情況

納稅人意見:

經(jīng)辦人: 法人代表: 年 月 日

《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》填表說明

一、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項(xiàng)目如實(shí)填報(bào),不得錯(cuò)填漏填,對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、納稅人基本情況的填寫:

(一)“納稅人名稱識(shí)別號(hào)”、“納稅人名稱”、“登記注冊(cè)類型”按稅務(wù)登記中注明的內(nèi)容填寫。

(二)“納稅人地址”按納稅人的實(shí)際經(jīng)營地址填寫。

(三)“所屬行業(yè)”應(yīng)由納稅人根據(jù)其主營項(xiàng)目收入按《應(yīng)稅所得率表》中列明的行業(yè)填寫(工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、其他企業(yè))。

(四)“上年收入總額”按納稅人上年核算出的收入總額填寫。上年實(shí)際營業(yè)時(shí)間不足一年的,以其實(shí)際銷售(營業(yè))收入做為年銷售(營業(yè))收入;不能準(zhǔn)確核算收入總額和新辦企業(yè)視同上年無收入,填“無”。

(五)“上年成本費(fèi)用總額”按納稅人上年核算出的成本費(fèi)用總額填寫。上年實(shí)際營業(yè)時(shí)間不足一年的,以其實(shí)際成本費(fèi)用額做為年成本費(fèi)用總額;不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額和新辦企業(yè)視同上年無收入,填“無”。

(六)“上年征收方式”按納稅人上年實(shí)行的征收方式填寫,分別填寫“查賬征收”或“核定征收”。新辦企業(yè)此欄填“無”。

三、鑒定內(nèi)容的填寫:

(一)“收入總額核算情況”欄的填寫:

納稅人每一項(xiàng)應(yīng)稅收入,包括生產(chǎn)、經(jīng)營收入和其他各項(xiàng)收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時(shí)足額的,填“能”;不能準(zhǔn)確核算收入總額的,填“不能”。

(二)“成本費(fèi)用核算情況”欄的填寫:

納稅人能做到各項(xiàng)成本費(fèi)用憑證合法、齊全,往來業(yè)務(wù)處理及時(shí),各種存貨的購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)完備,計(jì)量、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確無誤,能對(duì)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計(jì)算做到真實(shí)、合法,符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》要求的,填“能”;對(duì)成本費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目不真實(shí)、合法,相關(guān)憑證殘缺不全,往來業(yè)務(wù)處理不及時(shí),各種存貨的購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)不完備,計(jì)量、計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確,不進(jìn)行納稅調(diào)整的,填“不能”。

(三)“賬簿設(shè)置情況”欄的填寫:

對(duì)賬簿的設(shè)置情況能基本達(dá)到規(guī)定要求的,填“能”;對(duì)沒能按規(guī)定建立賬簿或雖有賬簿,但設(shè)置不全,賬目混亂,難以查賬的填“不能”。

(四)“賬簿、憑證保存情況”欄的填寫:

對(duì)能按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算的,填“能”;對(duì)賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定,但未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的,填“不能”。

(五)“納稅義務(wù)履行情況”欄的填寫:

對(duì)能按規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)的填“能”;對(duì)不能按規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)的填“不能”。

只是注意一下,如果你想要所得稅查賬征收,那么,三、鑒定內(nèi)容的填寫:所有項(xiàng)目都填寫“良好”或“能”。

如果,你想要核定征收,那么只能在第(二)“成本費(fèi)用核算情況”欄填寫“不準(zhǔn)確”或“不能”,其他地方填寫“良好”或“能”。

(一).2020年增值稅企業(yè)所得稅減免新政新規(guī)

根據(jù)財(cái)稅〔2017〕44號(hào)文件的規(guī)定:1、自2017年1月1日至2019年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,免征增值稅。2、自2017年1月1日至2019年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。3、自2017年1月1日至2019年12月31日,對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入...查看更多

(二).2020年企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知

企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下吧! 對(duì)于各類社會(huì)保障性繳款稅前扣除,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號(hào))第四十九條曾規(guī)定:納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動(dòng)社會(huì)保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),按經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金,按國家規(guī)定為...查看更多

(三).2020年社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢

社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下相關(guān)資訊吧! 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國稅發(fā)〔2006〕56號(hào))文件附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明第六條十三項(xiàng)規(guī)定:第十五行“各類社會(huì)保障性繳款”:第一列填報(bào)本納稅年度實(shí)際繳納的各類社會(huì)保障性繳款;第二列填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額;第三列=第一至二列。對(duì)此,有些納稅人提出疑問...查看更多

(四).2020年企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢

企業(yè)所得稅社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少呢?大家是否清楚呢?今天我們就一起來了解一下吧!對(duì)于各類社會(huì)保障性繳款稅前扣除,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號(hào))第四十九條曾規(guī)定:納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動(dòng)社會(huì)保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),按經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金,按國家規(guī)定...查看更多

(五).2020年最新企業(yè)所得稅稅前扣除辦法【全文】

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則(以下簡稱“條例”、“細(xì)則”)的規(guī)定精神,國家制定了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》,以下為您帶來《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》全文,歡迎瀏覽! 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第一章 總則第一條 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則(以下簡稱“條例”、“細(xì)則”)的規(guī)定精神,制定本辦法。第二條 條例第四條規(guī)定納稅人每一納稅年度的收入...查看更多

(六).國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告

國家關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅的最新優(yōu)惠政策法規(guī)是什么呢?下面小編帶你去看看吧國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告第23號(hào)為落實(shí)國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))規(guī)定,經(jīng)商財(cái)政部同意,現(xiàn)就落實(shí)...查看更多

(七).手機(jī)通訊補(bǔ)助能否在企業(yè)所得稅前列支

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第34號(hào)) 規(guī)定:一、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問題列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼,應(yīng)作為國...查看更多

(八).2020年最新企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除說明一覽表

企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所...查看更多

(九).國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告

思而學(xué)教育網(wǎng)帶你去看看吧 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告第23號(hào)為落實(shí)國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))規(guī)定,經(jīng)商財(cái)政部同意,現(xiàn)就落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題公告如下: ...查看更多

(十).關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知

思而學(xué)教育網(wǎng)帶你一起去看看吧。 關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知財(cái)稅[2015]99號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:為進(jìn)一步發(fā)揮小型微利企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)就業(yè)等方面的積極作用,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下:一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得...查看更多

納稅人對(duì)征收方式的意見怎么填呀?

如果想查賬征收,填寫:申請(qǐng)所得稅查賬征收

這是一個(gè)所得稅征收方式鑒定表,要根據(jù)企業(yè)自己的情況來確定所得稅征收的方式,所以,企業(yè)對(duì)征收方式的意見方面,應(yīng)該爭取對(duì)自己有力的或適合自己的方式,同時(shí)也要表達(dá)清楚是愿意“核定征收”還是“查賬征收”。

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