自查報(bào)告范文一
國稅自查報(bào)告
XX市XX國家稅務(wù)局稽查局:
按照貴局于7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號(hào))的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于7月5日至7月30日,對(duì)我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)基本情況:
XXXX公司成立于2006年7月,注冊(cè)資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對(duì)XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。
XXXX公司成立以后,主要是從事了對(duì)XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對(duì)XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí),為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。
由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí),由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。國稅自查報(bào)告范文。
二、企業(yè)涉稅情況:
XXXX公司到目前為止,在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,2012年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364。82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744。37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513。92元,未繳納企業(yè)所得稅;2013年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元,開具通信工程款發(fā)票1319050。35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615。35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412。95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321。04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:
1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在2012年度取得收入245494元時(shí),開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。2013年開具普通銷售發(fā)票143071。30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071。30×0。03÷/1。03=4167。13元。
2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司2012年取得收入245494元,2013年取得收入1462122。25元,在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析,對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)2012年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元,由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。
3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:
經(jīng)檢查,我公司2012年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。
經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì),公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí),是按一定的毛利率計(jì)算而得出。2012年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,2013公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元
⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題:
在對(duì)我公司2012年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:
①、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;
②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;
③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751。72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;
④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;
⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760。40元未納稅調(diào)整。
⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。
在對(duì)我公司2013年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:
①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276。05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;
②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。
3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司在對(duì)2013年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167。各類報(bào)告。13元,我公司2012、2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:
2012年度:
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元
2013年度:
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。
自查報(bào)告范文二
2017個(gè)人回頭看自查報(bào)告
根據(jù)市委《關(guān)于保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)整改提高階段的實(shí)施意見》,我局先進(jìn)性教育活動(dòng)自5月12日轉(zhuǎn)入整改提高階段以來,我們通過深入學(xué)習(xí)xx視察我省時(shí)的重要講話精神,緊緊圍繞“確保先進(jìn)性教育活動(dòng)真正成為群眾滿意工程”的要求,立足實(shí)際,認(rèn)真整改,圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。
一、深入學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)。
全市保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)整改提高階段動(dòng)員大會(huì)召開以后,我局立即按照市委《關(guān)于保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)整改提高階段的實(shí)施意見》的要求,研究和制定了《市檔案局保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)整改提高階段工作實(shí)施意見》及《配檔表》,并于5月12日召開了整改提高階段動(dòng)員會(huì),對(duì)分析評(píng)議階段的工作做了簡要總結(jié),對(duì)整改提高階段進(jìn)行了全面部署。組織全體黨員集體學(xué)習(xí)xx視察我省重要講話精神,并寫出心得體會(huì)。大家一致認(rèn)為,xx的重要講話高屋建瓴,情真意切,對(duì)當(dāng)前我們深入開展先進(jìn)性教育活動(dòng),進(jìn)一步推進(jìn)黨的先進(jìn)性建設(shè),具有重要的指導(dǎo)意義;整改提高階段的工作,事關(guān)前兩個(gè)階段成果的鞏固和擴(kuò)大,是整個(gè)教育活動(dòng)能否取得扎實(shí)效果的關(guān)鍵,我們必須從事關(guān)檔案事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的高度,進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí),克服松勁情緒,積極主動(dòng)搞好整改提高階段的各項(xiàng)工作。
二、突出重點(diǎn),切實(shí)搞好整改。
xx強(qiáng)調(diào)指出,要“努力使先進(jìn)性教育活動(dòng)真正成為群眾滿意工程”,是對(duì)先進(jìn)性教育活動(dòng)提出的更高要求,切實(shí)抓好整改提高階段的各項(xiàng)工作,是確保先進(jìn)性教育活動(dòng)成為群眾滿意工程的關(guān)鍵所在。為此,我們主要從以下幾個(gè)方面入手。
一是明確整改重點(diǎn)。根據(jù)整改措施針對(duì)的對(duì)象不同,我們對(duì)整改的重點(diǎn)提出了不同的要求,對(duì)黨員個(gè)人主要是認(rèn)真解決思想、工作、作風(fēng)、紀(jì)律等方面存在的突出問題,把解決突出問題、落實(shí)保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性的要求與履行崗位職責(zé)結(jié)合起來,在各自崗位上充分發(fā)揮先鋒模范作用;對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)班子和機(jī)關(guān)黨支部主要是認(rèn)真解決黨員隊(duì)伍教育管理方面存在的突出問題,黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)以及自身建設(shè)方面存在的突出問題,影響我局改革發(fā)展穩(wěn)定的突出問題,涉及干部職工切身利益的突出問題,把群眾意見最大、最不滿意的事情,群眾最希望辦、當(dāng)前能夠辦好的事情,作為整改工作的重點(diǎn),采取切實(shí)措施,認(rèn)真加以解決。
二是認(rèn)真制定整改措施。每位黨員同志都對(duì)照自己的黨性分析材料,結(jié)合黨組織的評(píng)議意見,進(jìn)一步修改明確了整改措施,并實(shí)行了層層把關(guān)制度,確保了整改措施具體可行;局領(lǐng)導(dǎo)班子在認(rèn)真征求意見的基礎(chǔ)上,專門召開會(huì)議,對(duì)存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理,堅(jiān)持實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)和群眾標(biāo)準(zhǔn),立足實(shí)際,突出重點(diǎn),把解決好群眾反映強(qiáng)烈、通過努力能夠馬上解決的突出問題作為工作的落腳點(diǎn),立說立行,在吸收黨員領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的整改措施的基礎(chǔ)上,制定了《市檔案局領(lǐng)導(dǎo)班子整改方案》;召開局支部委員會(huì)議,集體研究制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)支部工作的措施》,并在廣泛征求黨員群眾的意見和建議基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善。
三是切實(shí)落實(shí)整改措施。在整改措施的制定過程中,我們明確了整改工作的指導(dǎo)思想,提出了努力方向。XX年工作考核目標(biāo);制定了《市檔案局關(guān)于建設(shè)和諧機(jī)關(guān)的實(shí)施意見》和“談心日”制度;努力創(chuàng)新學(xué)習(xí)形式和學(xué)習(xí)內(nèi)容,請(qǐng)省局到國外進(jìn)修歸來的專家為大家講課,使大家對(duì)有關(guān)國家的檔案工作體制、國際檔案事業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)有了進(jìn)一步的了解;請(qǐng)專業(yè)消防人員講解消防知識(shí),并進(jìn)行了消防演習(xí);堅(jiān)持為離退休同志祝壽制度,組織全局同志體檢,并請(qǐng)保健專家講解保健知識(shí),體現(xiàn)對(duì)干部職工的關(guān)心和愛護(hù)。
四是真誠接受群眾監(jiān)督。在整個(gè)整改提高階段,我們始終堅(jiān)持以黨員群眾“擁護(hù)不擁護(hù)、贊成不贊成、高興不高興、答應(yīng)不答應(yīng)”作為根本標(biāo)準(zhǔn),以是否有利于促進(jìn)檔案事業(yè)發(fā)展為根本標(biāo)準(zhǔn),充分發(fā)揚(yáng)民主,自覺接受群眾監(jiān)督。《市檔案局領(lǐng)導(dǎo)班子整改方案》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)支部工作的措施》初稿制定以后,我們?cè)谌诌M(jìn)行了公示,進(jìn)一步征求大家的意見和建議;整改提高階段工作基本完成后,我們組織了黨員群眾進(jìn)行滿意度民主測(cè)評(píng);開展整改提高階段“回頭看”活動(dòng),局先進(jìn)性教育活動(dòng)辦公室的同志對(duì)照我局《實(shí)施方案》和市委督導(dǎo)組的要求,認(rèn)真梳理和回顧每一個(gè)工作環(huán)節(jié),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)“補(bǔ)課”,確保教育活動(dòng)取得實(shí)效。
三、立足實(shí)際,努力建立長效機(jī)制。
保持共產(chǎn)黨員的先進(jìn)性是一項(xiàng)長期工程,要使先進(jìn)性教育活動(dòng)真正讓群眾滿意,就必須對(duì)教育活動(dòng)中的好做法、好經(jīng)驗(yàn)認(rèn)真加以總結(jié)和提煉,努力把先進(jìn)性教育活動(dòng)取得的成效、創(chuàng)造的經(jīng)驗(yàn),以制度化的形式固定下來、堅(jiān)持下去形成長效機(jī)制。工作中,我們注重制度建設(shè),修訂和完善了三會(huì)一課制度,制定了《市檔案局關(guān)于建設(shè)和諧機(jī)關(guān)的實(shí)施意見》等一系列制度規(guī)范,把機(jī)關(guān)的制度建設(shè)、思想政治工作、干部培訓(xùn)、提高工作效能等有機(jī)結(jié)合起來,在全局營造一種既有集中又有民主,既有統(tǒng)一意志又有個(gè)人心情舒暢的局面,充分發(fā)揮每位同志的工作積極性,把大家的思想統(tǒng)一到干事創(chuàng)業(yè)上來,使那些能干事、會(huì)干事、干成事的同志有用武之地。