為了進(jìn)一步加強(qiáng)上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，下文是為大家收集的機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度!
篇一：機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》及市財(cái)政局有關(guān)文件精神，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。
第一章 總則
第一條 嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。局財(cái)務(wù)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理、厲行節(jié)約、加強(qiáng)監(jiān)督”和“先有預(yù)算、后有支出”的原則。各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算管理，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)必須在財(cái)務(wù)制度規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)禁資金在財(cái)務(wù)體外循環(huán)和賬外設(shè)置“小金庫(kù)”。
第二條 各部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助計(jì)財(cái)處共同做好財(cái)務(wù)管理工作。
(一)了解掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，熟悉財(cái)務(wù)收支規(guī)定。
(二)結(jié)合年度工作計(jì)劃，編報(bào)本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
(三)嚴(yán)格按照核定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理使用經(jīng)費(fèi)，并對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第二章 經(jīng)費(fèi)預(yù)算與計(jì)劃管理
第三條 年度預(yù)算管理。局本級(jí)及直屬事業(yè)單位年度預(yù)算統(tǒng)一編制，計(jì)財(cái)處要切實(shí)按照有關(guān)要求做好部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作�；局С霭凑疹A(yù)算編制要求及標(biāo)準(zhǔn)編制;項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)先由各處室及直屬單位提出年度經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，新增項(xiàng)目需提供立項(xiàng)依據(jù)、可行性分析及績(jī)效目標(biāo)等資料，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，由計(jì)財(cái)處匯總，局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意后上報(bào)。各項(xiàng)收支均應(yīng)編入預(yù)算，經(jīng)費(fèi)支出遵循量入為出、�？顚Ｓ玫脑瓌t。
財(cái)政年度預(yù)算批復(fù)下達(dá)后，直屬事業(yè)單位年度預(yù)算由局?jǐn)M文批復(fù)下達(dá)。各單位須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破或變更預(yù)算指標(biāo)，特殊情況確需追加或變更預(yù)算指標(biāo)，由計(jì)財(cái)處審核并報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后，報(bào)財(cái)政部門按程序?qū)徟?/p>
第四條 加強(qiáng)月度用款計(jì)劃管理。各處室(直屬事業(yè)單位)須在每月20日前填報(bào)下月經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，交局計(jì)財(cái)處統(tǒng)一匯總編制月度經(jīng)費(fèi)用款計(jì)劃，于每月25日前上報(bào)市財(cái)政局，經(jīng)市財(cái)政批復(fù)下?lián)苜Y金后實(shí)施，對(duì)未列入用款計(jì)劃的費(fèi)用開支計(jì)財(cái)處原則上不予保障，確需臨時(shí)急用的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后在預(yù)算盤子內(nèi)由計(jì)財(cái)處協(xié)調(diào)處理。
第三章 經(jīng)費(fèi)支出管理
第五條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效、內(nèi)容完整的原始憑證，并根據(jù)不同的支出內(nèi)容，填寫對(duì)應(yīng)的報(bào)銷憑證(會(huì)議培訓(xùn)報(bào)銷單、公務(wù)接待報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、車輛費(fèi)用報(bào)銷單、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單)。經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證時(shí)，必須使用黑色或藍(lán)黑色水筆或鋼筆，字跡清晰工整，不得涂改。原始憑證填制的日期、收款人及公章必須齊全，填制的內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額必須正確。對(duì)記載不正確、內(nèi)容不完整或經(jīng)涂改的原始憑證不予報(bào)銷。
第六條 屬公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍的支出，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，因特殊情況使用現(xiàn)金結(jié)算的需填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》。除公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍以外的零星小額費(fèi)用(1000元以下)允許支付現(xiàn)金外，其余報(bào)銷經(jīng)費(fèi)原則上必須采用轉(zhuǎn)賬方式支付。
第七條 辦公費(fèi)用管理。辦公用品、耗材等一般由局辦公室按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購(gòu)和管理，并厲行節(jié)約。
第八條 電話通信費(fèi)用管理。電話通信費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)控制使用，通話要簡(jiǎn)潔明了，撥打內(nèi)部電話使用虛擬號(hào)，禁打聲訊電話，盡量減少費(fèi)用支出。
第九條 差旅費(fèi)管理。建立健全公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照省、市有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定辦理。
第十條 會(huì)議費(fèi)管理。召開各類會(huì)議要嚴(yán)格按照市委、市政府關(guān)于市級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議管理的規(guī)定辦理，盡量選擇自有會(huì)議室。召開會(huì)議之前應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)，報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)應(yīng)同時(shí)提供會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、結(jié)算清單等相關(guān)附件。
第十一條 培訓(xùn)費(fèi)管理。
1.經(jīng)批準(zhǔn)參加各種學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班、函授及其他各種專業(yè)證書、學(xué)歷教育的培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后按市有關(guān)部門及局相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)提供局相關(guān)審批手續(xù)及培訓(xùn)合格證明材料。
2.舉辦培訓(xùn)班需按程序辦理政府采購(gòu)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)提供培訓(xùn)預(yù)算、培訓(xùn)通知及費(fèi)用清單等相關(guān)附件。
第十二條 公務(wù)接待費(fèi)管理。公務(wù)接待應(yīng)厲行勤儉節(jié)約，費(fèi)用在財(cái)政核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)開支。公務(wù)接待統(tǒng)一由局辦公室負(fù)責(zé)安排，對(duì)無公函的公務(wù)活動(dòng)一般不予接待。接待費(fèi)用按市有關(guān)公務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定及局公務(wù)接待工作制度的規(guī)定執(zhí)行。建立公務(wù)接待清單制度，如實(shí)反映接待對(duì)象、公務(wù)活動(dòng)、接待費(fèi)用等情況。接待清單和財(cái)務(wù)票據(jù)一起作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證。
第十三條 公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行市有關(guān)部門公務(wù)用車管理的規(guī)定，職能處室應(yīng)建立健全內(nèi)部公務(wù)用車管理制度，車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)在財(cái)政核定預(yù)算內(nèi)控制使用。公務(wù)用車燃油費(fèi)、修理費(fèi)要按月結(jié)算，及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需附費(fèi)用清單。超預(yù)算的開支需辦理追加手續(xù)，落實(shí)指標(biāo)后方可報(bào)銷。
第十四條 因公出國(guó)(境)費(fèi)管理。因公出國(guó)(境)費(fèi)用支出需取得《省人民政府出國(guó)、赴港澳任務(wù)批件》或其他有效審批手續(xù)，無審批手續(xù)不予報(bào)銷。嚴(yán)格遵守因公出境經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出、使用、核算等財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額控制，嚴(yán)禁違反規(guī)定使用出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算以外資金作為出國(guó)經(jīng)費(fèi)。
第十五條 采購(gòu)經(jīng)費(fèi)開支管理。各類采購(gòu)活動(dòng)按市有關(guān)部門規(guī)定和局采購(gòu)管理辦法實(shí)施。采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束報(bào)銷經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)同時(shí)提供有關(guān)采購(gòu)審批、驗(yàn)收手續(xù)及采購(gòu)合同等相關(guān)附件。構(gòu)成固定資產(chǎn)的按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記。
第十六條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專款專用，不得挪用、擠占或改變用途性質(zhì)，并實(shí)行單獨(dú)核算。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出。3萬元以下(不含)的支出由相關(guān)處室根據(jù)工作需要，填報(bào)《經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表》，計(jì)財(cái)處審核，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。3萬元以上(含)的支出還須報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定。費(fèi)用發(fā)生后按報(bào)銷相關(guān)程序及權(quán)限審批報(bào)銷。
第十七條 借款管理。嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款，提倡使用公務(wù)卡。確因特殊情況需要借款的，應(yīng)填寫借款單，寫明時(shí)間、地點(diǎn)、人員、事由，并按經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序進(jìn)行審批。借款須逐筆結(jié)清，原則上前賬不清，后賬不借�，F(xiàn)金借款應(yīng)在該事項(xiàng)結(jié)束后及時(shí)結(jié)清，原則上不得超過15天。特殊情況不能按時(shí)結(jié)清的，需說明情況，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后可適當(dāng)延長(zhǎng)。
第四章 直屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理
第十八條 市機(jī)關(guān)服務(wù)中心、市機(jī)關(guān)保安中心屬市二級(jí)預(yù)算單位，經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政全額撥款解決，并實(shí)行獨(dú)立核算，其經(jīng)費(fèi)支出管理參照局本級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 涉及工作人員(含聘用人員)工資調(diào)整、福利費(fèi)支出、加班補(bǔ)貼、績(jī)效工資等發(fā)放的方案須經(jīng)局政治處審核，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。
第二十條 機(jī)關(guān)食堂經(jīng)費(fèi)管理辦法由機(jī)關(guān)服務(wù)中心按照有關(guān)要求另行制定。
第五章 報(bào)銷審批程序及審批權(quán)限
第二十一條 根據(jù)行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則，結(jié)合實(shí)際，局本級(jí)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批的基本程序?yàn)椋翰块T經(jīng)辦人簽字→部門負(fù)責(zé)人審核→計(jì)財(cái)處審核→分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批時(shí)須附《經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表》(見附件1)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見，并且實(shí)際報(bào)銷金額不得超過申請(qǐng)金額�；局С霎�(dāng)中的車輛經(jīng)費(fèi)、編外用工人員工資支出及其他不可預(yù)見的非常規(guī)性支出須報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再按報(bào)銷審批程序辦理。
第二十二條 報(bào)銷審批權(quán)限。
1.局本級(jí)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.大額資金支付實(shí)行局領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批。除工資福利、水電等常規(guī)性費(fèi)用外，對(duì)其它一次性支出在3萬元以上(含)的費(fèi)用，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意后按報(bào)銷程序?qū)徟鷪?bào)銷。
3.按規(guī)定應(yīng)納入招投標(biāo)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)須依程序進(jìn)行招投標(biāo)后按以上權(quán)限審批報(bào)銷。
第二十三條 直屬事業(yè)單位報(bào)銷審批權(quán)限。
直屬事業(yè)單位一次性支出在5千元以下(不含)的由中心主任審批，并由中心自行制定審批操作流程，并報(bào)局計(jì)財(cái)處備案;5千元以上(含)、3萬元以下(不含)的須填制《經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表》，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后列支，且實(shí)際報(bào)銷金額不得超過申請(qǐng)金額;3萬元以上(含)的報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意。
第六章 現(xiàn)金及票據(jù)管理
第二十四條 現(xiàn)金管理。屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)算的，須按規(guī)定填寫情況說明并由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)財(cái)政部門審核同意后報(bào)銷。周轉(zhuǎn)備用金不得超過財(cái)政部門核定的限額和時(shí)間，備用金主要用于1000元以下的零星開支。備用金由結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管，并嚴(yán)格按備用金規(guī)定支付，日清月結(jié)，不得坐支現(xiàn)金，備用金不論多少，一律存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，以確�，F(xiàn)金安全。
第二十五條 票據(jù)的管理。票據(jù)的購(gòu)印、領(lǐng)用、核銷均需登記。收款收據(jù)的使用要有專人管理，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，票據(jù)存根妥善保管，以備核查。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
第二十六條 財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)從業(yè)資格制度，從事會(huì)計(jì)工作的人員須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，認(rèn)真參加后續(xù)教育培訓(xùn)并通過財(cái)政部門的年度考核驗(yàn)證。
第二十七條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納崗位必須分設(shè)，銀行預(yù)留印鑒必須由會(huì)計(jì)和出納分別保管，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬面的登記工作。
第二十八條 財(cái)務(wù)人員要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)工作，做好會(huì)計(jì)檔案的整理保管，對(duì)財(cái)務(wù)信息要嚴(yán)格保密，未經(jīng)允許不得泄露任何財(cái)務(wù)資料及數(shù)據(jù)。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員在臨時(shí)離職或其他原因暫時(shí)不能工作時(shí)，應(yīng)辦理財(cái)務(wù)工作交接手續(xù);財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，應(yīng)與接管人員辦理移交手續(xù)。
第三十條 計(jì)財(cái)處要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，不定期會(huì)同有關(guān)部門對(duì)局經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行督查及對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。定期向局長(zhǎng)辦公會(huì)議通報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告并提出改進(jìn)建議。
第三十一條 計(jì)財(cái)處要接受局有關(guān)部門內(nèi)部審計(jì)及市財(cái)政、審計(jì)等部門對(duì)本局開展的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第八章 附則
第三十二條 機(jī)關(guān)物業(yè)中心屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，其經(jīng)費(fèi)收支管理由物業(yè)中心按有關(guān)規(guī)定制定財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議同意后執(zhí)行。
第三十三條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行，原制定的財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)廢止。本制度與上級(jí)有關(guān)規(guī)定不一致的，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
篇二：機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我單位經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)務(wù)管理是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。我單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。
第三條 上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。
第四條 財(cái)政科主要負(fù)責(zé)我單位的財(cái)務(wù)管理工作。
第二章 預(yù)算管理
第五條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍�、�?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。
第六條 依法取得的各項(xiàng)收入，包括：財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等包括實(shí)物必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本單位履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，我們應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，�？顚Ｓ茫坏锰摿许�(xiàng)目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。還應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條 應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第三章 采購(gòu)管理
第十一條 貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：
2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：
5、與供應(yīng)商惡意串通：
6、在采購(gòu)過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：
8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;
9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。
第四章 結(jié)算管理
第十四條 開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。
第十五條 在工作中，不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：
2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);
3、出租、出借銀行賬戶。
第十六條 對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。
第十七條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第十九條 應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。
第二十條 應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批，重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是指本單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。我們必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十二條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十三條 固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十四條 固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十五條 不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十六條 在維持本單位工作正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十七條 應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
第二十八條 因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第二十九條 按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十一條 按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。
第三十二條 在工作中不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：
1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
2、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;
3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金;
4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
S、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;
6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;
7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;
8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：
9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：
10、隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：
11、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。
第三十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條 應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第三十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。
第三十六條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十七條 單位收入的監(jiān)督。收入是指我單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
2、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。
3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第三十八條 單位支出的監(jiān)督。支出是指我單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。
2、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。
3、基建或項(xiàng)目支出與經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。
第三十九條 資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
1、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況。
2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象。
3、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。
4、各項(xiàng)存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑置形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。
第四十條 應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受組織監(jiān)督。
第四十一條 應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。
第四十二條 單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任審計(jì)。
第八章 附則
第四十三條 本規(guī)定適用于上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局�；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。
第四十四條 本規(guī)定由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
篇三：機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化管理，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、工會(huì)預(yù)算管理
(一)堅(jiān)持預(yù)算編制的科學(xué)性，預(yù)算編制既要體現(xiàn)工會(huì)的工作任務(wù)，又要考慮實(shí)際需要和財(cái)力的可能，要將有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工群眾服務(wù)和為幫扶困難職工群眾辦實(shí)事上，用于工運(yùn)事業(yè)發(fā)展上。
(二)堅(jiān)持預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，對(duì)已核準(zhǔn)的預(yù)算，原則上不追加，如因特殊情況需增加開支的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。
(三)堅(jiān)持預(yù)算管理的合法性，本級(jí)工會(huì)預(yù)算必須經(jīng)過同級(jí)經(jīng)審會(huì)和全委會(huì)審查通過，報(bào)市總工會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(四)堅(jiān)持收入分配的合理性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在預(yù)算支出的安排上，要結(jié)合工會(huì)的重點(diǎn)工作，按照工會(huì)工作的實(shí)際需要和財(cái)力，把資金用在刀刃上，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展。
二、工會(huì)現(xiàn)金、銀行支票管理
(一)現(xiàn)金收入必須開縣總工會(huì)統(tǒng)一購(gòu)置發(fā)票、經(jīng)費(fèi)收繳發(fā)票，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
(二)出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫(kù)，本級(jí)經(jīng)審組織和上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)進(jìn)行檢查。
(三)不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替代其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
(四)、現(xiàn)金支付必須符合中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開支可采用現(xiàn)金支付，本縣內(nèi)采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，外地區(qū)采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結(jié)算。
(五)領(lǐng)用空白支票必須填上時(shí)間、用途和限額，并辦理領(lǐng)用審批和登記手續(xù)，支票簽發(fā)后，應(yīng)在五日內(nèi)向財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。
(六)不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶。
(七)實(shí)行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。
(八)必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。對(duì)蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。
(九)定期做好銀行存款對(duì)帳、余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。
三、工會(huì)收款收據(jù)管理
(一)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的購(gòu)買、保管、登記、繳交、檢查等事項(xiàng)。應(yīng)設(shè)置專用登記簿，如實(shí)進(jìn)行購(gòu)、用、存記錄。
(二)出納使用的收據(jù)應(yīng)向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，會(huì)計(jì)應(yīng)在專用登記簿上注明領(lǐng)用收據(jù)的日期、收據(jù)號(hào)碼和本數(shù)，由出納在“領(lǐng)用欄”簽字，并做好保管工作。
(三)嚴(yán)禁私自購(gòu)買、借用、代開、套開、撕毀收據(jù)。
(四)填開收據(jù)時(shí)應(yīng)按照順序整份復(fù)寫，項(xiàng)目填寫要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據(jù)必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷毀。
(五)出納收到現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在開出收據(jù)時(shí)在“存根聯(lián)” 上蓋“現(xiàn)金收訖”或“記賬聯(lián)”上蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章。
(六)出納必須于每月底對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行清理;收據(jù)領(lǐng)用人工作變動(dòng)時(shí)，必須把其領(lǐng)用的全部收據(jù)收回核銷。
(七)對(duì)整本用完的收據(jù)，應(yīng)及時(shí)交給會(huì)計(jì)審核注銷。
(八)已蓋好章的空白收據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并登報(bào)聲明作廢。
(九)收款收據(jù)存根保管期限五年，期滿后按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定銷毀。
四、工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理
(一)財(cái)產(chǎn)管理范圍 ：1.固定資產(chǎn)：凡一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)。對(duì)單價(jià)雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。2.低值易耗品：?jiǎn)蝺r(jià)在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下、耐用時(shí)間在一年以上或單價(jià)在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上，耐用時(shí)間在一年以下的作為低值易耗品管理。
( 二)財(cái)產(chǎn)購(gòu)置：1.購(gòu)置財(cái)產(chǎn)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，年初無預(yù)算而臨時(shí)急需的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)作追加預(yù)算報(bào)上級(jí)工會(huì)審批后方可購(gòu)買。2.屬�？厣唐繁仨氜k理控辦審批手續(xù)后方可購(gòu)置。 3.購(gòu)置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上，購(gòu)買時(shí)要貨比三家，保證質(zhì)量。 4.購(gòu)置財(cái)產(chǎn)必須由保管人員驗(yàn)收，并根據(jù)發(fā)票填寫“入庫(kù)單”一式二聯(lián)，第一聯(lián)由保管員留存入賬，第二聯(lián)及發(fā)票送會(huì)計(jì)報(bào)銷登賬。
(三)財(cái)產(chǎn)建賬： 1.財(cái)務(wù)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品備查簿，以價(jià)值核算為主。固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。2.財(cái)產(chǎn)管理設(shè)立財(cái)產(chǎn)實(shí)物數(shù)量賬，以實(shí)物數(shù)量核算為主，按照財(cái)產(chǎn)分類目錄進(jìn)行編號(hào)登記，掌握財(cái)產(chǎn)分布情況及變動(dòng)情況。 3.設(shè)立財(cái)產(chǎn)登記卡，堅(jiān)持“按物設(shè)卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。
(四)財(cái)產(chǎn)管理要求： 1.所有財(cái)產(chǎn)均由領(lǐng)導(dǎo)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會(huì)財(cái)產(chǎn)。 2.財(cái)產(chǎn)按工作需要分配使用，并辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，不得自行交換、移動(dòng)。 3.財(cái)產(chǎn)使用要愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，對(duì)因管理不善或失職而造成的財(cái)產(chǎn)丟失和損壞，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。 4.財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、贈(zèng)送、變賣、報(bào)廢、報(bào)損等必須履行嚴(yán)格報(bào)批手續(xù)。由財(cái)產(chǎn)管理部門書面申報(bào)，填制有關(guān)表格，經(jīng)審核按規(guī)定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)工會(huì)審批后方可處理。5.年終，保管員和財(cái)務(wù)組織開展財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。對(duì)財(cái)產(chǎn)盈虧情況應(yīng)編制《財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)盈虧情況表》，并附文字說明，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。
五、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批： 1.實(shí)行“一支筆”審批制度及原則。實(shí)行由分管財(cái)務(wù)工作的主席“一支筆”審批制度，工會(huì)的所有財(cái)務(wù)收支，都由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)批，接受工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理。財(cái)務(wù)部門對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的有權(quán)拒絕報(bào)銷。 2.報(bào)銷憑證要求：原始憑證必須內(nèi)容完整;購(gòu)買物品必須取得正式發(fā)票，并蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象;報(bào)銷附件要齊全;如會(huì)議報(bào)銷必須附會(huì)議通知文件和參加會(huì)議人花名冊(cè)。3.報(bào)銷審批手續(xù)和程序：由經(jīng)辦人填制“工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷單”，并在原始單據(jù)上簽字，購(gòu)置物品的必須有證明人或驗(yàn)收(保管)人簽章;送會(huì)計(jì)審核;報(bào)分管財(cái)務(wù)主席審批;出納辦理付款手續(xù)。出納付款時(shí)還要進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，主要復(fù)核報(bào)銷憑證有無會(huì)計(jì)和主席簽字，附件單據(jù)有無遺漏，并在報(bào)銷憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或 “轉(zhuǎn)賬付訖”章;有關(guān)人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。
六、工會(huì)報(bào)表管理：會(huì)計(jì)報(bào)表要求做到報(bào)送及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)表種類齊全。每年報(bào)表要嚴(yán)格進(jìn)行審批，并建立財(cái)會(huì)檔案。
七、工會(huì)財(cái)務(wù)民主管理制度：主席辦公會(huì)要定期研究財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮主席辦公會(huì)集體決策作用。發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督作用。年度預(yù)決算和重大開支項(xiàng)目要經(jīng)過經(jīng)審會(huì)的審查批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門要定期分析財(cái)務(wù)收支情況，向經(jīng)審會(huì)匯報(bào)，對(duì)經(jīng)審會(huì)提出的問題要認(rèn)真改正，做到件件有回音，事事有著落。
