案例一
(一)資料
甲公司為項目運營于2009年1月1日購人一臺設備,設備原值630萬元,預計可使用3年,按直線法計提折舊,預計凈殘值30萬元。該設備于購人當日投入運營。該項目投入運營后,各年的現(xiàn)金流量凈額及復利現(xiàn)值系數(shù)如下表:
年份
現(xiàn)金流量凈額
(萬元)
復利現(xiàn)值系數(shù)
(PVIFl0%,n)
1
500
0.909
2
500
0.826
3
530
0.751
該項目投資的必要報酬率為l0%。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.項目投資的折現(xiàn)決策方法有:
A.凈現(xiàn)值法
B.資產收益率法
C.內部報酬率法
D.投資利潤率法
52.項目投入運營后,設備每年應計提的折舊額是:
A.200萬元
B.210萬元
C.220萬元
D.240萬元
53.該投資項目的投資回收期為:
A.1年
B.1.2年
C.1.26年
D.1.32年
54.該投資項目的凈現(xiàn)值為:
A.605.53萬元
B.635.53萬元
C.665.53萬元
D.735.53萬元
55.凈現(xiàn)值法的優(yōu)點有:
A.充分考慮了貨幣時間價值
B.充分考慮了全部現(xiàn)金流量
C.計算方法簡便且易于理解
D.反映了項目實際投資報酬率
案例二
(一)資料
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2008年度發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下:
1.4月20日,甲公司購人A材料600公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50 000元,增值稅稅額為8 500元,另發(fā)生裝卸費400元,入庫前的挑選整理費150元,各種款項已用銀行存款支付,材料已驗收入庫。
2.7月12日,甲公司出售一項無形資產,價款200 000元,營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他相關稅費),出售日該項無形資產的賬面價值為126 400元。
3.11月2 13,甲公司賒銷一批商品,售價50 000元(不含增值稅),代墊運雜費l500元,于當日確認收入。
4.12月7 13,甲公司一倉庫發(fā)生火災,毀損庫存材料一批,賬面價值70 000元,該批材料增值稅進項稅額ll 900元。l2月3113,保險公司同意賠償50 000元;毀損材料發(fā)生的損失,經有關部門批準,可以進行賬務處理。
5.2008年度甲公司利潤總額為3 360 000元,其中國債利息收人為160 000元,公允價值變動收益為200 000元,假定不存在其他納稅調整項目。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
56.4月20 13,甲公司購人A材料的入賬價值為:
A.50 000元
B.58 500元
C.59 050元
D.50 550元
57.7月12日,甲公司出售無形資產獲得的凈收益為:
A.73 600元
B.63 600元
C.190 000元
D.200 000元
58.下列有關甲公司ll月2 13賒銷商品的表述中,正確的有:
A.甲公司應確認的應收賬款金額為60 000元
B.甲公司應確認的主營業(yè)務收入為58 500元
C.甲公司應確認的增值稅銷項稅額為8 500元
D.甲公司應確認的主營業(yè)務收人為50 000元
59.下列甲公司l2月對毀損庫存材料所作的會計分錄中,正確的有:
A.借:營業(yè)外支出81 900
貸:原材料 70 000
應交稅費??應交增值稅(進項稅額轉出) 11 900
B.借:待處理財產損溢81 900
貸:原材料 70 000
應交稅費??應交增值稅(進項稅額轉出) 11 900
C.借:其他應收款 50 000
貸:待處理財產損溢 50 000
D.借:營業(yè)外支出??非常損失31 900
貸:待處理財產損溢 31 900
60.甲公司2008年確認的當期所得稅費用為:
A.800 000元
B.750 000元
C.790 000元
D.860 000元
案例三
(一)資料
A有限責任公司(簡稱A公司)是一家生產企業(yè),按照《公司法》的要求,該公司設有董事會和監(jiān)事會。由于資金周轉困難,該公司2008年度未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款。此外,A公司所在地的市國稅局發(fā)現(xiàn),A公司未按照規(guī)定設置、保管賬簿,于是對其處以罰款。2009年3月,A公司召開臨時股東會會議,商討與B有限責任公司(簡稱B公司)合并的事宜。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61.針對A公司未按照規(guī)定期限繳納企業(yè)所得稅稅款的行為,市國稅局有權:
A.責令A公司限期繳納稅款
B.從A公司滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
C.行使代位權
D.行使撤銷權
62.如果A公司對市國稅局處以罰款的決定不服而提出行政復議申請,則有權受理該申請的機關是:
A.市國稅局
B.市國稅局的上一級國稅局
C.市國稅局所在地的省級人民政府
D.市國稅局所在地的市級人民政府
63.A公司在計算繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額時,已發(fā)生的下列支出中,依法準予扣除的是:
A.罰金
B.贊助支出
C.向投資者支付的股息
D.公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分
64.A公司臨時股東會會議作出與B公司合并的決議時,必須經:
A.代表2/3以上表決權的股東通過
B.代表1/2以上表決權的股東通過
C.出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過
D.出席會議的股東所持表決權的l/2以上通過
65.A公司監(jiān)事會成員應不得少于:
A.2人
B.3人
C.4人
D.5人