關(guān)于行政單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度的全文

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為切實加強財政資金管理提高資金使用效益確保工資正常發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和各項社會事業(yè)有序發(fā)展推進財政資金管理機制創(chuàng)新和完善非稅收入管理,制定行政單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度!

行政單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度【1】

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的要求,結(jié)合我委實際情況特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。

2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會計報表。

3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準,任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。

7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三、

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支,減少浪費,委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。

(一)報批制度

1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,報委主管財務(wù)主任批準,發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后,經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

(二)審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。

2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符?剖翌I(lǐng)用時,領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度,對清查結(jié)果進行匯總,并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。

行政單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度【2】

為切實加強本局財務(wù)管理,嚴肅財政紀律,規(guī)范財務(wù)工作秩序和財務(wù)行為,根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》及有關(guān)財政制度,結(jié)合本局實際,制訂實施本制度。

一、基本原則

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持依法理財。

(二)堅持厲行節(jié)約,制止奢侈浪費,堅持量入為出,根據(jù)經(jīng)費來源,合理安排使用。

(三)加強財務(wù)管理,積極推進財務(wù)管理服務(wù)的科學化、制度化、規(guī)范化。進一步促進局財務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開展。

(四)加強財務(wù)監(jiān)督,重點加強事前、事中監(jiān)督,發(fā)揮有限經(jīng)費的最大效益。

二、預算管理

(一)局本級部門預算編訂,嚴格遵循財政部門時間和程序流程安排,根據(jù)財政部門各項預算編訂規(guī)定進行科學合理編制,充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預算年度收入增減因素,量入為出,量力而行,科學統(tǒng)籌安排各項資金。

(二)預算編訂應(yīng)遵循保障局本級正常運轉(zhuǎn)所需的前提,包含人員工資、機關(guān)正常辦公等基本性支出需求,既要貫徹勤儉節(jié)約原則,又要保障日常工作平穩(wěn)有序開展。

(三)預算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃,由局機關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點工作和工作計劃,編制經(jīng)常性項目資金申請書,具體列明資金使用方向、范圍和具體安排,實現(xiàn)項目預算“立項有依據(jù),績效有目標、計算有標準”,確保預算項目切實可行;同時編訂預算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施、自動化辦公設(shè)備更新的政府采購計劃表,以備局本級總體預算編制所需。

三、收入管理

(一)統(tǒng)一專戶。在經(jīng)營活動期間所發(fā)生的一切收入,其中屬于國庫收入的資金先統(tǒng)一繳入財政預算外資金管理中心,通過財政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶;其他資金專戶收入,要及時繳入單位賬戶,任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫。

(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門必須建立健全收支管理制度;嚴禁任何科室外購票據(jù)。對當日的收入款項應(yīng)當日入庫,不得坐支。

四、支出管理

(一)人員經(jīng)費

局機關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動,負責人事工資工作人員要及時填寫工資福利變動相關(guān)表格,報區(qū)人力資源和社會保障局審批,憑審批表向財務(wù)資產(chǎn)科申請相應(yīng)變動人員的工資福利補發(fā),并存入個人檔案。若遇人員調(diào)動,需及時提供干部介紹信和增(減)編表格給財務(wù)資產(chǎn)科,增加(減少)人員經(jīng)費的開支。

(二)基本經(jīng)費

局基本經(jīng)費支出主要由辦公費、差旅費、招待費、交通費、會議費支出等組成。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財政核定的年度經(jīng)費預算編制局年度基本經(jīng)費支出分月計劃,并在保證局機關(guān)正常公務(wù)活動下嚴格按計劃控制基本經(jīng)費支出。其中招待費全年支出必須控制在區(qū)紀檢部門與財政部門下達的支出控制范圍內(nèi)。

(三)專項經(jīng)費

1、各類專項經(jīng)費,由財務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理,?顚S谩>重攧(wù)資產(chǎn)科應(yīng)嚴格按照年初專項經(jīng)費支出預算,根據(jù)各專項事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專項經(jīng)費支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴格按照各專項預算的開支額度、開支范圍、開支時間順序等上報列支,(有合同的按合同?顖(zhí)行)。一般不得進行超范圍超預算的專項經(jīng)費支出。

2、大額費用開支須事先請示匯報。單項工程以及其他項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設(shè)備的購置、安裝、改造、維修等)在10000元以上的,應(yīng)先編制經(jīng)費預算,經(jīng)分管局領(lǐng)導審核,報局長審批后方可實施。

3、重大工程或采購項目50000元以上的須先行由專家論證并經(jīng)局黨組會議研究決定后方可實施。

4、超出預算或無預算的,報分管局長和財務(wù)資產(chǎn)科審核后,由局長審批后方可實施。

(四)日常結(jié)報

1、結(jié)報程序

經(jīng)辦人填寫報銷清單-→所在部門負責人簽字-→財務(wù)會計審核-→局分管領(lǐng)導簽字-→局財務(wù)審批人簽字-→財務(wù)出納核對與報銷。

2、審批權(quán)限

本局經(jīng)費采取局財務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級核準相結(jié)合的審批制度。

一次發(fā)生費用不足500元的,由經(jīng)手人和科室負責人簽字后,由財務(wù)分管領(lǐng)導簽批,也可以由辦公室主任簽批;在500元以上的,經(jīng)手人和科室負責人簽字后,由分管副局長審核,報分管財務(wù)領(lǐng)導簽批;超過1000元(其中基建、車輛等專項經(jīng)費10000元以上)的須報局長簽核。

3、結(jié)報方式

本局經(jīng)費結(jié)報原則上全部實行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報方式。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報的,須提出書面申請,填寫現(xiàn)金使用情況說明表,并報分管財務(wù)領(lǐng)導審批。

局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規(guī)定及時辦理新增手續(xù),人員調(diào)出要及時辦理公務(wù)卡核銷。

4、結(jié)報類別

(1)備用金:工作人員因工作需要出差,一般情況下不再借領(lǐng)備用金,如遇特殊情況確需借領(lǐng)的,先由經(jīng)辦人填寫借據(jù),經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科長審批,所在部門負責人簽字后,經(jīng)局財務(wù)審批人簽字后,才可到財務(wù)部門借款,出差結(jié)束后應(yīng)在7個工作日內(nèi)結(jié)清借款。

(2)差旅費:差旅費支出要嚴格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔2014〕10號)規(guī)定的開支范圍和開支標準。出差人員首先填寫工作人員出差審批單,報分管領(lǐng)導審批(駕駛員由車隊負責人審批)。工作返回后,出差人員應(yīng)及時憑出差審批單到財務(wù)資產(chǎn)科報銷差旅費,嚴格按規(guī)定填寫差旅費報銷單,憑據(jù)報銷。駕駛員由車隊負責人審批后,交財務(wù)會計審核,再報財務(wù)分管領(lǐng)導簽批;其他工作人員按結(jié)報程序報銷。

(3)會議費:嚴格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級機關(guān)會議費管理規(guī)定的通知》(浙財行[2014]7號)規(guī)定,減少會議次數(shù)和會議規(guī)模,嚴格會議費開支標準;凡經(jīng)批準召開的會議,由辦公室按標準安排食宿,并憑會議審批依據(jù)、會議通知、實際與會人員簽到表以及會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報。

(4)公務(wù)接待費:公務(wù)接待活動一般由辦公室統(tǒng)一負責,嚴格按《定海區(qū)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(定黨政辦發(fā)[2014]201號)規(guī)定,嚴格控制陪餐人數(shù)和工作餐標準,費用結(jié)報時一律按規(guī)定填寫接待費報銷單(合法財務(wù)票據(jù),列明交通費、住宿費、餐費等),并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來賓記錄、接待清單,方可報銷。

(5)職教費:各類學習班、培訓班及其他各種專業(yè)證書班的學習,須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān),并經(jīng)局長同意才能參加,考試合格后按上級規(guī)定報銷學費。

(6)公務(wù)用車運行維護費:公務(wù)用車運行維護費是指與車輛活動有關(guān)的費用,包括:車輛維修保養(yǎng)、車輛加油保險、車輛裝飾費、過路費、停車費等。區(qū)機關(guān)車隊車輛實行單車核算,建立一車一賬管理制度。車輛實行定點修理裝潢、定點加油、定點保險。修理在結(jié)算時須附修理委托單和結(jié)算單,裝潢在結(jié)算時須附裝潢清單,并由車隊負責人核實。車輛加油實行定點定標制度,如遇特殊情況產(chǎn)生的費用需由經(jīng)手人和車隊負責人簽字后,交分管副局長審批,報分管財務(wù)領(lǐng)導簽批。

(7)辦公經(jīng)費:局報刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報銷。對于日常辦公確需要購置的物品或維修,由相關(guān)科室填寫采購清單,經(jīng)辦公室審核后,由辦公室主任或分管副局長審批后方可采購、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的,須辦理財產(chǎn)登記手續(xù)。

(8)專項等其他費用:專項等其他費用包括工程項目、設(shè)備購置、專用材料采購等,嚴格按照局采購制度執(zhí)行。凡一次活動有多項支出時,經(jīng)辦人員必須歸集齊全后,一次性到財務(wù)部門報銷,原則上不得將同一活動的多項支出分次報銷。局費用支出報銷(審批)單憑證應(yīng)嚴格按照表式內(nèi)容填寫。要求為二家及以上單位轉(zhuǎn)賬方式結(jié)報的必須分別填制費用支出報銷(審批)單。

五、票據(jù)管理

(一)局財務(wù)票據(jù)由專人負責、專人保管,領(lǐng)用時必須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽名。

(二)按規(guī)定統(tǒng)一使用財政部門印制的通用票據(jù),票據(jù)由票管員向財政部門購領(lǐng)、保管,使用完后及時上繳、核銷。

(三)在使用票據(jù)前,應(yīng)對票據(jù)進行檢查,如發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)的應(yīng)及時退回,并辦理有關(guān)手續(xù)。使用時,應(yīng)逐項逐欄填寫,不得涂改、挖補、撕毀,并在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財務(wù)章。對填錯的廢票,各聯(lián)應(yīng)說明作廢或加蓋作廢戳記,保存?zhèn)洳椤?/p>

(四)局財務(wù)資產(chǎn)科要加強對領(lǐng)用票據(jù)的監(jiān)督、檢查,定期或不定期核實票據(jù)的使用情況,以杜絕挪用、坐支收入、丟失票據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生。

六、財務(wù)報告

局實行財務(wù)月報制度和財務(wù)分析報告制度。財務(wù)月報內(nèi)容主要根據(jù)局年初預算情況,就局財務(wù)的主要項目每月所發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)編制報表,供局領(lǐng)導決策參考。財務(wù)資產(chǎn)科需將每個月的單位預算會計報表和財務(wù)開支明細賬報分管財務(wù)領(lǐng)導和局長簽核。財務(wù)分析報告分年中、年終兩次進行,主要就局經(jīng)費開支結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及存在問題進行整理分析,并提出改進管理、加強財務(wù)控制的建議,財務(wù)運行情況及時向領(lǐng)導班子集體報告。

七、檔案管理

每年度結(jié)束后,所有的會計憑證、會計賬簿、票據(jù)存根及財務(wù)留存合同、協(xié)議、文件證明等一律納入會計檔案管理,由檔案室專人管理。若有非會計人員或外單位人員借閱財務(wù)檔案須向財務(wù)資產(chǎn)科提出申請,經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科科長審批后方可在財務(wù)人員的陪同下,在檔案管理員處登記借閱。

行政單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度【3】

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導批準后,由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領(lǐng)導簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預算,報委主要領(lǐng)導批準。各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預算,經(jīng)分管領(lǐng)導審查后,報委主要領(lǐng)導批準。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預算,實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

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