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非常高興來到印度尼西亞文化古城日惹,參加第49屆亞洲稅收管理與研究組織年會,并與各位新老朋友圍繞稅收改革發(fā)展議題進行探討交流、分享經驗、互學互鑒。
中國指出,當今世界正經歷百年未有之大變局。在這一背景下,稅收改革發(fā)展既面臨新的機遇,又面臨諸多挑戰(zhàn),深化對稅收領域重大問題的探討和認識,尋求更切實際、更加寬廣的合作共贏路徑,對更好發(fā)揮稅收服務全球經濟治理的作用具有重要意義。
今年是中華人民共和國成立70周年。70年的改革發(fā)展使中國取得了翻天覆地的變化,為世界注入了生機與活力。在這一歷史進程中,中國稅收的改革發(fā)展也持續(xù)向前推進。無論是稅制建設,還是稅收征管,中國都立足自身國情實際,又借鑒國際先進經驗,走出了一條*與國際慣例兼容并蓄的發(fā)展之路,走出了一條從傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代模式邁進的變革之路,走出了一條不斷擴大開放與深化互信合作的共贏之路。
近年來,中國稅收改革步伐持續(xù)加快,合作領域不斷拓展,稅收治理能力有效提升,在把握發(fā)展機遇、應對困難挑戰(zhàn)方面,取得了積極成效,積累了一些經驗。特別是今年以來,面對國際經濟增速放緩、國內經濟下行壓力加大等內外部環(huán)境變化所帶來的挑戰(zhàn),中國采取了一系列積極應對舉措,其中作用最直接、見效最快的就是實施更大規(guī)模減稅降費,為經濟運行保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進,發(fā)揮了非常重要的作用。與以往相比,中國這次實施的減稅降費具有五個“前所未有”的特點:
??力度規(guī)模之大前所未有。中國目前有18個稅種,今年實施的減稅降費涉及12個稅種和19個費種,年初預計新增減稅降費規(guī)模2萬億元,占上年GDP的比重達2.2%。從執(zhí)行情況看,1-8月已超過了1.5萬億元,相當于同期稅收收入的12%以上,預計全年僅新增減稅就接近2003年中國的財政收入,規(guī)模之大在中國歷史上從未有過。
??受益范圍之廣前所未有。這次減稅降費既使中國境內各類所有制企業(yè)都受益,又惠及所有個人納稅人。增值稅減稅實現(xiàn)了所有行業(yè)稅負只減不增;個人所得稅減稅惠及全部工薪階層,無需繳納工薪所得個人所得稅的納稅人已超過1億人,還需繳納個稅的納稅人也得到了不同幅度的減免,普惠性特征明顯。
??優(yōu)惠方式之多前所未有。既有減稅,又有降費,既有中央稅費的減降,也有地方稅費的減降。在稅基式減免的基礎上,特別突出了稅率式和稅額式減免,減稅方式更加直接顯化,好比是做“披薩”,把實惠都攤在了面上。其中,增值稅留抵退稅也從臨時性措施上升為制度性安排,并探索實施了加計抵減政策,實現(xiàn)了中國增值稅制度的重要創(chuàng)新。
??實施操作之難前所未有。從政策措施上看,項目多、時間緊,且持續(xù)密集出臺,有些政策從正式發(fā)布到實施不到10天;從操作流程上看,工序多、戰(zhàn)線長,且需一遍遍反復,經常是剛落實好上一個政策,下一個又接踵而來;從具體推進上看,部門多、統(tǒng)籌難,且情況差異復雜,不同政策需要協(xié)同推進的事項各有不同。特別是去年中國實施國稅地稅征管體制改革后,兩套機構剛剛合并,精簡機構3.4萬多個,人員隊伍、工作機制、業(yè)務流程、信息系統(tǒng)都還在磨合、整合之中,這更增加了落實好減稅降費的難度。
??政策成效之顯前所未有。從前三季度的實施情況看,這次減稅降費取得了好于預期的成效,成為提振市場信心、穩(wěn)定市場預期、對沖經濟下行壓力和外部環(huán)境沖擊的重要支撐。據(jù)國內外有關研究機構測算,實施更大規(guī)模減稅降費可以拉動中國今年GDP增長0.45～0.8個百分點。前三季度,中國GDP實現(xiàn)6.2%的增長,其中減稅降費作出了非常重要的貢獻。
作為世界最大的發(fā)展中國家和第二大經濟體,中國實施大規(guī)模減稅降費所取得的成效,既有利于自身經濟高質量發(fā)展,也有利于為世界經濟平穩(wěn)增長注入動力。借此機會,我愿與大家分享其中的一些做法和經驗。
第一,注重在減稅降費中堅持改革導向推進稅制優(yōu)化。這場大規(guī)模減稅,一個鮮明的導向就是通過稅制改革從供給側和需求側兩端發(fā)力,為企業(yè)減負擔、為市場強信心、為經濟增活力。從供給側看,深化增值稅改革是減稅降費的“主攻點”。通過降低稅率水平、擴大抵扣范圍、實施加計抵減和建立留抵退稅制度,該項改革新增減稅占全部減稅的比重超過50%。改革后,所有行業(yè)增值稅負擔均得以不同程度減輕,為提振市場信心、應對經濟下行壓力、推進供給側結構性改革起到了有力的支持作用。從需求側看,個人所得稅改革是減稅降費的“先手棋”。去年10月1日起,中國就實施了個人所得稅第一步改革,將工資薪金所得基本費用減除標準由每月3500元提高至5000元;今年1月1日起,又實施了個人所得稅第二步改革,實行6項專項附加扣除,并實現(xiàn)了稅制模式由分類計征向綜合與分類相結合的方向轉變。這是中國個人所得稅發(fā)展進程中的一次重大飛躍,也是我們?yōu)榇伺α私?0年的目標。增值稅和個人所得稅分別作為中國第一大和第四大稅種,在全部稅收收入中占比超過50%,兩個稅種的改革對中國整個稅制的優(yōu)化具有重要意義。
第二,注重在減稅降費中聚焦轉型升級推動高質量發(fā)展。中國經濟已由高速增長階段轉向高質量發(fā)展階段。這次減稅也緊扣高質量發(fā)展的要求,為推動經濟轉型升級作出了一系列政策安排。一方面,支持產業(yè)結構升級。減稅聚焦于實體經濟,特別是對制造業(yè)加大了支持力度,包括將制造業(yè)增值稅稅率由16%大幅下調至13%;增值稅留抵退稅制度適用對象主要是制造業(yè)特別是先進制造業(yè);固定資產加速折舊政策擴大到所有制造業(yè),等等。1-8月,制造業(yè)實現(xiàn)減稅4118億元(近600億美元),占全部減稅的31.6%。另一方面,支持技術創(chuàng)新升級。從促進創(chuàng)新企業(yè)培育、創(chuàng)新能力提升、創(chuàng)新產業(yè)發(fā)展三個方面,加大了稅收支持力度。特別是研發(fā)費用按75%加計扣除的政策擴大至所有企業(yè),拉動相關企業(yè)研發(fā)投入同比增長了20%。目前,中國支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策已覆蓋企業(yè)初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衍生期4個階段共89項。很多企業(yè)都將減稅降費帶來的收益進一步投入到技術研發(fā)之中。
第三,注重在減稅降費中改善收入分配促進社會公平。無論是在宏觀層面,還是對微觀主體,減稅優(yōu)化收入分配的作用都得到了較好體現(xiàn)。從宏觀層面看,大規(guī)模減稅帶來今年中國稅收收入占GDP比重同比明顯下降,且降幅逐步擴大,一季度、上半年和前三季度同比分別下降0.52、1.47和1.52個百分點,企業(yè)和居民在國民收入分配中的占比相應得以提高。對微觀主體而言,個稅改革更多惠及中低收入群體,促進了收入分配公平。月均收入4萬元以上的納稅人新增減稅幅度在12.5%以下,月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%,月收入1萬元以下的納稅人,享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后,基本無需繳納個稅。收入分配的改善,提振了消費需求。全球化監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析公司尼爾森發(fā)布的報告顯示,在去年實施個稅改革前的三個季度,中國消費趨勢指數(shù)分別為115點、113點、112點,呈下降趨勢;去年第四季度個稅第一步改革實施后,中國消費趨勢指數(shù)就回升到113點;今年個稅第二步改革實施后,該指數(shù)進一步提高至115點并保持高位運行,反映出改革對消費的拉動作用明顯。
第四,注重在減稅降費中提高執(zhí)行效率充分釋放紅利。為確保減稅降費政策迅速落地、盡快見效,中國各級政府均建立了專門的指揮機制,協(xié)調解決減稅降費中遇到的重點難點問題,各相關部門都密切配合、齊心協(xié)力,將減稅降費作為共同的責任抓好落實。中國稅務部門從總局到基層均組建了專門的工作組,承擔具體組織實施工作,并建立自上而下、一貫到底的一體化統(tǒng)籌指揮協(xié)調機制,避免內部多部門、多層級分頭指揮、層層布置而帶來的行政低效率,做到對每一項減稅降費措施,都能在最短的時間內,確保政策操作規(guī)則制定、信息系統(tǒng)調整升級、軟件硬件資源配置、納稅輔導宣傳培訓等一系列工作完成到位。比如,在個人所得稅第二步改革中,6項專項附加扣除政策從正式公布到實施只有10天左右,中國稅務部門在這前后短短的時間內,迅速完成了覆蓋300余萬戶扣繳單位和1億多納稅人的政策輔導培訓,保證了納稅人能第一時間享受到改革紅利。又如,在整個減稅實施過程中,對納稅人和基層稅務部門反映的具體操作問題,均由國家稅務總局負責統(tǒng)一收集、統(tǒng)一解答、統(tǒng)一解決。目前,共解答或解決相關問題2000多個,促進了政策執(zhí)行更加精準高效。
第五,注重在減稅降費中優(yōu)化營商環(huán)境激發(fā)市場活力。中國稅務部門近年來一直致力于推進稅收營商環(huán)境優(yōu)化。在實施大規(guī)模減稅降費中,不僅通過降低稅率費率水平,改善營商環(huán)境納稅指標,而且在簡化辦稅流程、壓縮辦稅時間、優(yōu)化辦稅服務等方面,推出了一系列便利舉措,確保減稅降費更好地落實,讓市場主體有更多獲得感。在簡化辦稅流程方面,除少數(shù)需依法核準和備案的特定情形外,688項稅收優(yōu)惠政策有657項均實現(xiàn)納稅人申報即可享受;200個辦稅事項中,有74%的事項納稅人只需“最多跑一次”,66%的事項可通過電子稅務局網上辦理,讓納稅人、繳費人更好地“少跑馬路、多跑網路”。在壓縮辦稅時間方面,升級發(fā)布《稅收征管操作規(guī)范》和《納稅服務規(guī)范(3.0)版》,精簡業(yè)務事項50%,減少納稅人資料報送48%,帶來納稅時間壓縮21%。在優(yōu)化辦稅服務方面,連續(xù)第6年開展“便民辦稅春風行動”,不僅推出了一系列普遍適用的便利化辦稅措施,而且還圍繞減稅降費出臺了一些有針對性的服務舉措。比如,今年初,中國國家稅務總局專門設立了小微企業(yè)服務處,各省稅務機關和全國8800多個辦稅服務廳均指定專門部門或窗口集中受理解決中小微企業(yè)涉稅訴求,確保納稅人遇到困難有人幫,遇到問題有人解。
第六,注重在減稅降費中加強數(shù)據(jù)治理增強政策效應。稅收數(shù)據(jù)的應用水平,決定了稅收治理水平,也決定了稅收服務國家治理的水平。深化稅收數(shù)據(jù)管理與應用,一直是近年來中國稅務部門努力的重點。這在今年實施的大規(guī)模減稅降費中更得到了充分體現(xiàn)。我們重新構建了減稅降費數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算分析體系,針對每一項政策,建立全國統(tǒng)一口徑且分戶到企業(yè)的核算分析新系統(tǒng),所有原始數(shù)據(jù)均來自于納稅人自行申報,從信息系統(tǒng)中直接提取后,生成分稅種、分行業(yè)、分地區(qū)、分納稅人的明細賬和總賬,確保數(shù)據(jù)能客觀、真實、多維反映政策運行成效。與此同時,我們結合去年實施的國稅地稅征管體制改革,于今年初實現(xiàn)了信息系統(tǒng)中2115億條原國稅與地稅數(shù)據(jù)的有效合并,以及稅收與社保費及非稅收入數(shù)據(jù)庫的整合,構建了全國稅務部門統(tǒng)一的稅費一體化信息數(shù)據(jù)采集、應用基礎平臺,并在國家稅務總局和各省稅務局都成立了大數(shù)據(jù)與風險管理局,統(tǒng)一加強數(shù)據(jù)的管理、供給和高效利用,在各省、市稅務局均成立了專門的稅收經濟分析部門,充分挖掘數(shù)據(jù)價值,及時反映稅收經濟運行動態(tài),切實提出政策改進和征管完善建議,為宏觀決策服務,促進政策更優(yōu)、效果更好。
這么大規(guī)模、大范圍的減稅降費,短時間內相繼有序推出并迅速落地見效,充分體現(xiàn)了中國應對風險挑戰(zhàn)的堅定決心和宏大氣魄,彰顯了中國獨特的制度優(yōu)勢。*主席今年5月在北京召開的亞洲文明對話大會上指出,亞洲近幾十年快速發(fā)展,一條十分重要的經驗就是敞開大門,主動融入世界經濟發(fā)展潮流。我想,在稅收領域同樣也是如此。我們愿與各國一道努力,在更好地應對共同挑戰(zhàn),更好地融入世界經濟大海,更好地推進全球經濟治理中,更好發(fā)揮稅收的積極作用。
女士們,先生們!印尼有一句諺語,金錢易得,朋友難求。中國的稅收改革發(fā)展離不開各國同仁、國際組織的大力支持,亞洲稅收管理與研究組織及其成員也給予了我們熱情的幫助。在此,我謹代表中國國家稅務總局向大家表示誠摯的感謝!我期待與亞洲各國稅務部門一道,繼續(xù)加強溝通交流,深化務實合作,攜手推進稅收改革發(fā)展,共同提升稅收治理能力,為各國經濟實現(xiàn)更好的發(fā)展而共同努力!
