建議提高個稅減除標準或降低部分稅率

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在今年全國兩會上,財政部部長樓繼偉透露,去年財政部和國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門,一起研究了個人所得稅改革涉及的重點難點問題,形成了一個改革新政策及新方案【全文】,今年將把綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法的草案提交全國人大去審議。全國政協(xié)委員、中央財經(jīng)大學(xué)校長王廣謙在全國兩會上接受記者采訪時建議,可以考慮兩條腿走路,在修法之余也調(diào)整個稅減除標準或者降低部分稅率。下面快車教育小編就為大家?guī)砹司唧w內(nèi)容,希望對大家有所幫助。

這次列席了全國政協(xié)十二屆四次會議全體會議的國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓也向京華時報記者表示,鑒于各地物價標準不一,考慮到個稅是一個純粹的地方稅稅種,修法時可考慮在減除標準方面給予地方一定的自主權(quán)。

現(xiàn)狀

個稅起征點標準5年未調(diào)

俗稱的個稅“起征點”,就是工薪所得減除的費用標準。我國個人所得稅減除費用標準曾多次調(diào)整,2006年曾從800元提高到1600元;2008年曾由1600元調(diào)為2000元;最近的一次是在2011年提高到每月3500元。可以看到,2006年至2011年期間,通常2至3年就會有一次調(diào)整。而近年來,雖然有多位全國人大代表和全國政協(xié)委員在多次全國兩會上呼吁,要提高個人所得稅的減除費用標準,但調(diào)整腳步已經(jīng)約5年未動,調(diào)整速度似乎有些放慢了。

雖然物價漲幅近年來并未明顯放慢,但俗稱的個稅“起征點”已經(jīng)有約5年時間沒有改變。而國家統(tǒng)計局2015年5月發(fā)布的全國就業(yè)人員年平均工資為49969元,即平均月收入約4164元。雖然有關(guān)部門曾多次強調(diào)個人所得稅并非網(wǎng)民常說的“工薪稅”。但換言之,國內(nèi)部分還拿不到平均工資的職工,其實都在繳納著個人所得稅。如今,個人所得稅在一定程度上似乎依然給人以“工薪所得稅”的感覺。

個稅收入仍處于高速增長

財政部公布的“2015年財政收支情況”顯示,2015年個人所得稅收入8618億元,同比增長16.8%,增收主要是居民收入增長,以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加。個人所得稅收入總額在國內(nèi)各大稅種中居第六位,但其增幅在前六大稅種里,僅次于國內(nèi)消費稅18.4%的增幅,位于增幅排名的第二位。第一大稅種國內(nèi)增值稅同比增長0.8%,但剔除營改增轉(zhuǎn)移收入影響后已同比下降0.5%;第四大稅種進口貨物增值稅、消費稅增幅也同比下降13.2%,仍處于高速增長通道的個人所得稅,已成為財政收入的一大重要支撐力量。

稅制改革比預(yù)期慢了一些

樓繼偉在今年全國兩會的記者會上承認,“稅制改革總的比我們原來預(yù)計稍微慢了一點”。但在全國兩會和全國兩會上,財政部部長樓繼偉也都提出,簡單提高個人所得稅起征點是不公平的。

對于公眾關(guān)注的綜合稅制今年是否能實施的問題,業(yè)內(nèi)專家表示,從以往經(jīng)驗來看,今年將綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法草案提交全國人大去審議,并不一定意味著今年就一定能審議通過。而在審議通過后,也并不一定可以立即執(zhí)行。因此,國內(nèi)納稅人要享受到相比目前更加科學(xué)合理的新個稅制度,可能還要再等待一段時期。

觀點

1、所得項目分類過多應(yīng)進行歸并

財政部部長樓繼偉在這次全國兩會上提出,對于分類扣除,今后比如說個人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除,基本生活一套住宅的按揭貸款利息的扣除;撫養(yǎng)孩子在義務(wù)教育階段和高中、大學(xué)階段的扣除;還有贍養(yǎng)老人費用的扣除,甚至還可能考慮放開“二孩”乃至大城市和小城市不同的標準等

問題,這些都比較復(fù)雜,需要健全的個人收入和財產(chǎn)的信息系統(tǒng),需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律。

王廣謙表示,對于我國個人所得稅的11類所得項目,他認為按照已確定下來的建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的改革方向,可以盡量將所得項目進行歸并。他建議,可以考慮將這11類所得項目,按照“勞動性收入”、“財產(chǎn)性收入”和“特殊性收入”的原則分為三大類。

他分析,在進行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革后,如果所得項目分類過多,則無論是從納稅人自行申報,還是從稅務(wù)部門自身執(zhí)行時,都會產(chǎn)生較大的不便,不利于實際工作中進行操作。

他建議,工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得等可考慮合并為“勞動性收入”;利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等可合并為“財產(chǎn)性收入”;偶然所得,經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得等可合并為“特殊性收入”。

2、不調(diào)整起征點可相應(yīng)降低稅率

目前,公眾對加快個稅改革的呼聲頗高。王廣謙在接受京華時報記者采訪時認為,在綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革尚無法一蹴而就,改革成功也沒有確切時間表的情況下,建議有關(guān)部門可以考慮兩條腿走路。一方面,繼續(xù)堅持將綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法草案提交全國人大去審議,進行個人所得稅改革。另一方面,也可以考慮采用更加簡單直接的方式,如可以考慮先將工薪所得減除的費用標準從每月3500元提高到5000元。如果有關(guān)部門不提高工薪所得減除的費用標準,也可以考慮將工資、薪金所得超額累進稅率的前兩檔稅率進行下調(diào),例如第一檔稅率就可從現(xiàn)行的3%降至約2%等。

他認為,這種提高工薪所得減除費用標準,或者將個人所得稅的低檔稅率進行下調(diào)的方式,可以惠及那些相對低收入的群體,而且也能使相關(guān)群體的感受比較明顯。他認為這種改革空間應(yīng)該是有的。

3、修法或可給予地方“自由裁量權(quán)”

劉桓接受京華時報記者采訪時介紹說,在北京、上海等特大城市,月薪5000元扣除房租和吃飯穿衣等必須支出,日子可能過得非常緊巴。而在三四線城市,月薪達到4000元,日子可能就已經(jīng)比較滋潤悠閑了。所以在個人所得稅法草案提交全國人大審議的過程中,劉桓建議針對各地物價情況差異較大的情況,對于個人所得稅這樣一個純粹的地方稅種,國家可考慮給予地方一定的自主權(quán)。這樣地方就可以適當(dāng)增加一定的減除費用內(nèi)容。

劉桓進一步表示,個人所得稅法草案提交全國人大審議后,建議有關(guān)部門盡量將細節(jié)數(shù)據(jù)化,以方便稅務(wù)部門和納稅人執(zhí)行。他舉例,一名大學(xué)生4年的學(xué)費和生活費等加起來可能逼近10萬元,是全部稅前扣除還是部分扣除,應(yīng)該明確。如果幾名子女共同贍養(yǎng)老人,國家也應(yīng)該給予一個明確的贍養(yǎng)扣除系數(shù)。

劉桓還談到,在國際上,也有通過鼓勵居民投資,來降低個人所得稅納稅額的先例。如兩個人收入支出均一樣,但其中一個將所得全部拿來儲蓄,另一個則拿來投資,這樣就可以通過退稅等方式,降低投資者的個人所得稅納稅額,以鼓勵活躍經(jīng)濟。劉桓認為,我國在個人所得稅法草案的審議過程中,也可以考慮對稅收進行精細化管理,如鼓勵居民投資民生空白領(lǐng)域或者高科技領(lǐng)域等,來刺激經(jīng)濟發(fā)展

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